Evaluación del sistema de control interno aplicado a las cuentas por cobrar de Grupo BM, S.A, en el año 2018

Aviles Espinales, Marisol de los Angeles (2019) Evaluación del sistema de control interno aplicado a las cuentas por cobrar de Grupo BM, S.A, en el año 2018. Other thesis, Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua, Managua Unan Managua.

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Abstract

Esta investigación tiene como objetivo evaluar el sistema de control interno aplicado a las cuentas por cobrar de Grupo BM S.A correspondiente al año 2018, mediante la metodología de COSO III, se identificó el marco legal y normativo aplicable a la empresa en estudio, se realizó un análisis cualitativo mediante la identificación de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas que rodean a Grupo BM S.A, y se elaboró una propuesta de políticas y procedimientos para el efectivo tratamiento de las cuentas por cobrar de Grupo BM S.A. Dentro de las principales conclusiones se determina que la empresa no cuenta con un manual de control interno actualizado de acuerdo a COSO 2013, por lo que no toma en cuenta los 5 componentes, 3 objetivos y 17 puntos de enfoque que aportan para un efectivo funcionamiento de sus cuentas por cobrar y así poder tomar decisiones más acertadas. Por consiguiente, existen muchas limitaciones que repercuten en la recuperación de los créditos debido a una ineficiente gestión de cobro, y en consecuencia una errónea presentación de valores dentro de los estados financieros. Entre los principales resultados de la investigación está que Recursos Humanos cuenta con un manual de funciones pero no ha sido dado a conocer a todo el personal por lo que desarrollan sus funciones de acuerdo a orientaciones de sus superiores; la empresa cuenta con tres políticas importantes que no se cumplen a un 100% como son la segregación de funciones, el otorgamiento de créditos a clientes con vínculos familiares y la provisión para cuentas incobrables pero no ha sido aplicada, ni presentada en los estados financieros; las cuentas incobrables incrementan debido a una deficiente gestión de cobro, y no se realizan confirmaciones de saldos ni se coteja el libro mayor con el auxiliar.

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